Intrastatas

Nuo 2025m. keičiasi sąskaitų vedimas įmonėms, kurioms yra prievolė teikti intrastato ataskaitas Intrastatas yra duomenų apie Lietuvos Respublikos prekybą prekėmis su Europos Sąjungos valstybėmis surinkimo sistema. Informaciją nuo kokios ribos atsiranda prievolė teikti intrastato ataskaitą galima rasti šioje nuorodoje: https://lrmuitine.lt/web/guest/475

Prekių vedimo būdai

Tam, kad būtų galima į ERP suvesti reikiamą informaciją apie prekes intrastatui, reikia pakoreguoti sąskaitų suvedimą. Yra du prekių suvedimo būdai: per prekes arba paslaugas. Jei įmonė jau veda apskaitą prekėmis, tuomet rinktis šį būdą ir papildyti vedimą reikalinga informacija intrastatui. Jei įmonė veda apskaitą DK sąskaitomis, tuomet rinktis būdą per paslaugas ir keisti sąskaitų suvedimą. Keičiama tik tai, kas turi nukeliauti į intrastato ataskaitą. Jei privaloma teikti įvežimo ataskaitą, tuomet keičiamas pirkimo sąskaitų suvedimas, kurioms taikomas PVM16, jei išvežimo – pardavimo, kurioms taikomas PVM13. (Informacija apie vedimo būdą per paslaugas pateikiama žemiau).

Informacija, kuri reikalinga intrastato ataskaitai

• Prekės KN kodas (Info žemiau)

• Trumpas prekės aprašymas

• Šalis gavėja (išvežimo), šalis siuntėja (įvežimo)

• Kilmės šalis (Info žemiau)

• PVM kodas (šalies gavėjos/siuntėjos)

• Masė neto, kg (Info žemiau)

• Kiekis (Info žemiau)

• Faktūrinė, statistinė vertė

• Apskritis (Info žemiau)

• Pristatymo sąlygos (Info žemiau)

Prekės KN kodas

Prekių KN kodai pateikiami Kombinuotoje nomenklatūroje (KN). Šį sąrašą galima rasti šioje nuorodoje: https://lrmuitine.lt/web/guest/465. Būtinai žiūrėkite einamųjų metų Kombinuotos Nomenklatūros sąrašą, nes jis kiekvienais metais pakoreguojamas. Pirmiausiai prekės KN kodo ieškome sąskaitoje prie prekės aprašymo. Jį sudaro 8 skaitmenys. KN kodo pavadinimas gali skirtis. Keli pavyzdžiai kaip gali vadintis: CN code, HS code, Customs tariff no., Customs code.

Būna taip, kad sąskaitoje nėra nurodomas KN kodas. Tada ieškome Kombinuotos Nomenklatūros sąraše. Šiame sąraše susirandame aprašymą, kuris labiausiai atitinka prekę, o šalia aprašymo yra pateikiamas KN kodas.

Taip pat, jei yra padaryta pardavimų integracija iš el. parduotuvės, prekės yra kuriamos automatiškai ir pasitaiko, kad sukuriama suteikiamos paslaugos, ne prekės, kaip pvz.: transporto išlaidos, marketingas, pristatymas. Tuomet jų kortelėje reikia nurodyti KN kodą “Nėra”. KN kodas įrašomas prekės/paslaugos kortelėje:

Kilmės šalis

Jei sąskaitoje yra nurodama prekės kilmės šalis, tuomet ją reikia įrašyti prekės kortelėje. Jei kilmės šalis nėra nurodama, tuomet įvežimo ataskaitoje ji bus tokia pati kaip šalies siuntėjos ir tokiu atveju prekės kortelėje nurodyti nieko nereikia (programa automatiškai paims kilmės šalį pagal šalį siuntėją). Išvežimo ataskaitoje kilmės šalį reikia įrašyti bet kokiu atveju, jei kilmės šalis sąskaitoje nenurodoma, galima pabandyti paklausti kliento, gal žinos, jei ne tuomet įrašoma Lietuva.Kilmės šalis įrašoma prekės/paslaugos kortelėje:

Masė neto, kg

Tai yra prekės/prekių svoris. Perkamų ir parduodamų prekių svorių įvedimas skiriasi. Toliau aptariamas kiekvienas iš jų:

• Jei yra sąskaitoje nurodomas ar žinomas kiekvienos prekės svoris, tuomet jis įrašomas prekės/paslaugos kortelėje (tinka ir pirkimams, ir pardavimams).

• Jei yra nurodomas bendras sąskaitos prekių svoris, tuomet jis yra įrašomas:

Pirkimuose:

Pardavimuose (kai yra ta pati prekė/paslauga):

Šį būdą galima naudoti ir pirkimų suvedime.

Kiekis

Ne visada privaloma nurodyti prekių kiekį. Kartais galima pajamuoti kaip 1 prekę, nors tokių pačių prekių sąskaitoje yra daugiau. Tai galima pasitikrinti Kombinuotoje nomenklatūroje (KN) pagal paskutinį stulpelį „Papildomas matavimo vienetas“. Jei šiame stulpelyje prie atitinkamos prekės yra ženklas “-“, tuomet nurodyti šios prekės kiekį nėra privaloma. Žinoma, jei sąskaitoje nurodamas prekių kiekis, vedant sąskaitą į ERP galite jį įrašyti nepriklausomai ar privaloma, ar ne. Formuojant intrastato ataskaitą, ERP jau žino, kurios prekės kiekis privalomas, tos prekės kiekį ir paims, ten kur neprivaloma bus nurodomas kiekis 0, net jei ir nurodysite jį vedant prekes.

Apskritis

Apskritį reikia nurodyti tik pardavimuose, kai kilmės šalis nurodoma Lietuva. Tokiu atveju reikia sužinoti kurioje Lietuvos apskrityje prekės yra gaminamos. Apskritį vedame kodu, kurį sudaro viena raidė. Apskričių kodus galima rasti šioje nuorodoje: https://intrastat.lrmuitine.lt/intr/KlasifikatoriaiDownloadService?reportname=apskritys

Jei ta pati prekė visada gaminama toje pačioje apskrityje, apskritį įvedame prekės/paslaugos kortelėje: